Monotributo y autónomos: diferencias en costos, obligaciones y competitividad
Qué cambia al pasar de monotributo a autónomo
El debate sobre monotributo y autónomos gira hoy en torno a los costos fiscales y previsionales, la competitividad entre prestadores y la falta de un mecanismo transitorio que facilite el crecimiento. Según el tributarista Fernando López Chiesa, el monotributo sigue siendo un régimen atractivo por su simplicidad y por la cuota integrada que incluye IVA, Ganancias y aportes, mientras que el paso al régimen de autónomos suele implicar cargas «dos o tres veces más altas».
Origen y alcance del monotributo
El monotributo nació en 1998 con la intención de simplificar la tributación de pequeños contribuyentes. Hoy, dijo López Chiesa, alcanza a más de 3 millones de personas. Está pensado para pequeños comerciantes, emprendedores y profesionales que buscan evitar trámites complejos y una carga impositiva elevada.
Montos y límites
El criterio principal que define si una actividad está en monotributo o en el régimen de autónomos es la facturación anual. En la actualidad, un contribuyente puede facturar hasta 94 millones de pesos por año y mantenerse en monotributo; si supera ese tope, pasa automáticamente al régimen de autónomos, debe inscribirse en IVA y Ganancias y afrontar una mayor carga previsional y fiscal.
Cuánto se paga en cada régimen
En el monotributo la cuota mensual es integrada: combina componentes por IVA, Ganancias y aportes previsionales y a obra social. López Chiesa recordó que la categoría más baja, la A, implica hoy un costo aproximado de 37.000 pesos por mes. En las categorías más bajas la seguridad social integrada puede rondar los 13.000 pesos mensuales.
Por el contrario, la carga de un autónomo es sensiblemente mayor: el especialista afirmó que pagar como autónomo puede implicar «arriba de 100.000 pesos por mes» en algunos casos. Por eso suele decirse que pasar al régimen de autónomos puede implicar costos entre dos y tres veces superiores a los del monotributo.
Impacto en competitividad
Una diferencia concreta es el tratamiento del IVA: un autónomo factura con IVA por fuera, lo que puede encarecer sus servicios frente a un competidor que permanece en monotributo y no discrimina IVA en el precio. Esa distorsión, explicó López Chiesa, afecta la competitividad entre prestadores y puede incentivar prácticas para evitar la salida del monotributo (por ejemplo, limitar ventas con tarjetas para no superar topes).
El problema de la salida: «enanismo fiscal»
El tributarista utilizó la expresión «enanismo fiscal» para describir la conducta de quienes procuran mantenerse en el régimen simple aun cuando su actividad crece, porque la transición significa un salto muy grande en costos y carga administrativa. Por eso propone la creación de un «puente transitorio» que permita una salida gradual del monotributo hacia el régimen general, con tramos que acompañen el crecimiento del emprendimiento y no desincentiven la formalización y la creación de empleo.
Empleadores y contribuciones patronales
Un monotributista puede tener empleados, pero entonces debe inscribirse como empleador y liquidar las contribuciones patronales. López Chiesa especificó que «en la Argentina un empleado aporta el 17% y la empresa, el empresario, aporta otro 20%», y ejemplificó que «por cada 100 pesos de sueldo que yo le pago a usted, hay que ingresar 40 pesos adicionales», señalando el impacto que generan las cargas sociales sobre la masa salarial y la competitividad.
Prestaciones y jubilación
Otro punto que llamó la atención del especialista es la falta de proporcionalidad entre lo aportado y lo recibido: hoy, en muchos casos, la diferencia en la prestación jubilatoria entre quienes aportaron como monotributistas y quienes lo hicieron como autónomos no refleja la diferencia de contribuciones durante la vida activa, porque ambos terminan percibiendo prestaciones cercanas a la mínima. Para López Chiesa, eso reduce el incentivo a contribuir más en términos previsionales.
Qué piden expertos y contribuyentes
- Mantener el monotributo como régimen simplificado para los pequeños contribuyentes.
- Diseñar un régimen transitorio que permita la transición gradual al régimen general sin un salto abrupto de costos.
- Revisar la equivalencia entre aportes y prestaciones previsionales para que la jubilación guarde relación con lo aportado.
- Atender las distorsiones en competitividad que genera la diferencia en el tratamiento del IVA.
La discusión sobre monotributo y autónomos es central para miles de emprendimientos que enfrentan la decisión de crecer o permanecer en un régimen más barato pero limitado. Los cambios que se propongan en la próxima reforma tributaria tendrán impacto directo en la formalización, el empleo y la dinámica de pequeñas empresas y profesionales.
Fuente: Perfil - Modo Fontevecchia